企业借贷中的法律问题

时间 :2019-11-08 09:28:27点击 :栏目 :企业法律顾问作者 :法邦
 
企业贷款为中小企业打开了融资难的瓶颈,为我国社会的发展做出了突出贡献,但也带来了一些问题。由于对企业贷款的法律规定不完善,企业贷款纠纷在现实生活中频繁发生,破坏了金融秩序和社会稳定。
 
一、企业贷款行为概述
 
1、企业贷款的基本概念
 
企业借贷是指企业之间的资金借贷,是指没有财务管理权的两个企业之间借贷资金的民事行为。即借款人与贷款人达成协议,贷款人将贷款人合法持有的资金借给借款人使用。双方在协议中约定了贷款金额、还款期限、利息等。借款人应归还借款人本金,到期支付一定利息。
 
2.基本特征
(1)贷款双方均为非正式金融机构
 
(2)企业之间借款人和贷款人的地位平等
 
在企业贷款中,贷款人和借款人都是金融机构以外的企业。他们的地位是平等的。公司借贷合同符合私法自治的基本理念,体现了企业行使合同的自由。
 
(3)企业间借贷具有灵活性和便利性
 
与银行贷款相比,企业间贷款方便快捷,不需要复杂的程序和手续。只要双方在合同中约定双方的权利和义务,双方都受合同约束。
 
(4)企业间贷款形式多样
 
一般来说,企业间贷款可以分为两种类型。一种是直接贷款,即企业直接签订贷款合同来确定贷款关系,并在合同中明确双方的利息、还款期限、权利和义务。另一个是间接借款。间接借款有多种形式,可以分为非法形式的间接借款和合法形式的间接借款。最常见的非法形式有投资形式、存款收据形式和合资形式。法律形式主要包括委托贷款形式、债权转让形式和信托贷款形式。
二、企业贷款法律法规现状
 
虽然企业间借贷的相关法律法规很多,但对这些企业间借贷法规的评价并不完全一致,主要包括以下几个方面:
 
(一)积极评价,主要针对税收法律规范
 
一是1995年国家税务总局颁布的营业税条例。根据规定,从税收的角度来看,无论是金融机构还是其他单位,只要有资本借贷,就应该被视为借贷行为。这种借款行为需要征收营业税,并确认其他单位(包括企业)的相互资本借款行为。二是2008年国务院发布的条例规定,非金融机构之间的贷款利息不得超过金融企业的利率,超额部分税前扣除,这表明非金融机构之间的贷款已经设立,但不得超过金融企业的贷款限额。这与确认企业间贷款是对是错的命题的确立有关。
 
(二)负面评价主要在于金融法律规范
 
一是法律方面,主要由银行及其监管法律规定。未经有关部门批准,不得设立银行业企业或金融机构的贷款业务活动。  这完全否定了非金融企业的资本借贷,当然也是对银行和其他金融机构借贷业务的法律保护。  二是在法律法规方面,《1998年打击非法金融条例》将从事金融业务活动的个人和单位的审批权移交给中国人民银行,否认企业间资金借贷活动。1996年,中央银行《贷款通则》要求企业不得非法经营金融贷款业务。2003年,证监会禁止向上市公司贷款,这是对企业间基金借贷行为的否认。  
 
(三)对企业间借款的主要采取包容态度的是合同法和公司法
 
1.根据《公司法》第196条对贷款合同的定义,企业间借款符合《《合同法》关于贷款合同的规定  因此,许多学者认为,对于具有独立行为能力的企业和其他法人实体,应该认识到它们之间的借贷关系。
 
2.《合同法》149条规定:“董事和高级管理人员不得有下列行为:(三)违反公司章程规定,未经股东大会、股东大会或者董事会同意,将公司资金借给他人或者以公司财产为他人提供担保的  “通过第149条的规定,可以得出结论,《公司法》是企业间借贷的默认态度。公司向他人贷款时处置公司财产的行为需要股东大会表决。只要股东大会同意,公司可以将资金借给他人使用。  这里对“其他人”没有特别限制,无论他们是自然人、法人还是其他组织。  从司法实践的角度来看,最高人民法院也是如此认定的,但要求那些将公司资产借给他人的人必须遵守公司章程并履行相应的程序。  
 
(四)中国企业间融资法律制度的新发展
 
2015年8月6日,最高法院发布《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》,首次将企业间生产经营需求融资合法化,规定主要包括以下内容:
 
1、企业间有效贷款合同的主要条件
 
(1)生产经营企业间必须签订贷款合同;
 
(2)不得违反《合同法》第五十二条和本规定第十四条;
 
(3)应注意企业是否出借自己的资金  企业借入自有资金的,应当对合同标的物享有完全所有权,只要符合自愿、平等、真实的原则,其处分应当予以确认。  如果贷款是非自有资金,则应根据合同性质的具体问题进行分析。   
 
(4)有必要区分企业是否定期放贷。虽然《公司法》允许企业签订生产经营贷款合同,但一般限于为解决财务困难或生产经营需要的偶尔行为。贷款企业不能以贷款为己任。在杜万华编辑的《[0x9A8B》一书中,编辑认为,就如何确定一个企业是否从事正规贷款业务制定“一刀切”的规则是不合适的。相反,应结合企业的注册资本、营运资本、贷款金额、一年内贷款数量、贷款利息等,运用法官的自由裁量权,综合判断企业是否构成正规贷款业务。贷款收入占企业收入的比例、贷款人和借款人的关系等。
 
2、企业间贷款合同无效的主要情况
 
(一)金融企业借款后的营利借款:向金融机构借款,并以借款人事先知道或者应当知道的高利率借给借款人;
 
(二)以其他方式借款牟利:借款人事先知道或者应当知道的向其他企业借款或者向本单位职工集资,借给借款人牟利的行为;
 
(三)故意为非法目的提供贷款:贷款人事先知道或者应当知道借款人为违法犯罪活动借款,并且仍然提供贷款的;
 
(四)违反诚实信用原则:即借款行为违反社会公共秩序和良好习惯;
 
(五)违法行为:违反法律、行政法规强制性规定的其他行为。
 
3、私人贷款利率的调整和处理
 
这次《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》规定了民间贷款利率的三个固定额度,并对民间贷款逾期利率进行了调整。
 
(1)三级利率体系:
 
a、如果年利率不超过24%,法院应予支持;
 
b、法院不会支持年利率超过36%的部分。法院支持借款人的归还请求;
 
c、年利率在24%至36%之间的部分被视为自然债务。
 
(2)逾期利率
 
a、借款人与贷款人约定的逾期利率不得超过年利率的24%。
 
b、24%应结合逾期利率、违约金和其他费用计算。
 
c、尽管有24%的上限,如果利率由合同双方自愿履行(包括违约赔偿金等)。)不超过每年36%,债务人无权要求返还。如果利率超过36%,债务人有权要求返还。
 
d、若本合同双方未就借款期限内的利率或逾期利率达成一致,贷款人仍有权要求借款人自逾期还款之日起按年利率6%支付资金占用期内的利息。
 
e、本合同双方已约定借款期限内的利率,但未约定逾期利率,贷款人有权要求借款人自逾期还款之日起按照借款期限内的利率支付资金占用期内的利息。
 
三、司法实践认为
 
企业间借贷纠纷在司法实践中主要面临两个问题:第一,企业间借贷协议是否有效;第二,它是否支持利息主张通过查找和整理相关案例,可以总结出以下判断规则:
 
规则1:企业借款应区分不同借款行为的性质和效果,对于不具备从事金融业务资格但实际经营贷款业务并以贷款收入为企业主要利润来源的,借款合同视为无效;因生产经营需要临时借款,资金提供方不将融资作为正常业务,不违反国家财务管理强制性规定的,借款合同不视为无效。  
 
相关案例:南宁城建东源世纪商业投资有限公司与广西嘉禾药业有限公司企业贷款纠纷
 
判决主旨:1990年11月12日法(京)发(1990)27号《规定》规定企业贷款合同违反有关财务规定,为无效合同  但是,根据《规定》第五十二条及其他有关规定,本合同违反法律、行政法规强制性规定的,视为无效。  从《中华人民共和国商业银行法》等其他法律、行政法规的相关规定来看,金融法规禁止任何主体未经金融监管机构批准,从事持续、重复贷款业务的经营活动  企业间贷款是一种契约行为,不构成贷款业务。上述规定不能适用,并被视为无效。  因此,对于不具备从事金融业务资格但实际从事贷款业务并以贷款收入为企业主要利润来源的人,贷款合同应视为无效。因生产经营需要临时借款,资金提供方不将融资作为正常业务,不违反国家财务管理强制性规定的,借款合同不视为无效。  从本案中发现的事实来看,借款人借入资金用于生产经营,没有其他证据证明城建公司以融资为其正常业务。此外,《最高人民法院民间借贷司法解释理解与适用》中约定的135万年投资收益不超过中国人民银行同期基准贷款利率的四倍。因此,本案借款行为不违反国家财务控制的强制性规定,本案协议应被视为合法有效。  
 
规则2:企业多次向其他企业大量放贷,以向其他企业放贷为规范,以收取高利率为变相放贷,违反了相关金融监管的强制性规定,客观上损害了银行和公众的利益。他们的贷款合同无效。  
 
相关案例:清远市清新区恒信房地产有限公司与清新滨矿房地产开发有限公司民间借贷纠纷 
 
判决要点:《最高人民法院关于审理联营合同纠纷案件若干问题的解答》第十一条规定:“法人和其他组织之间以及法人和其他组织之间为生产经营而订立的民间借贷合同,人民法院应当支持当事人关于民间借贷合同有效的主张,但合同法第五十二条和本规定第十四条规定的情形除外。"  也就是说,现行法律对企业间借贷资金采取有限和有条件的批准。合法借款的前提必须是解决企业的财务困难或满足生产的迫切需要。它不能作为一种正常的常规业务。  本案中,原告作为一家房地产企业,不具备从事金融业务的资格,但原告认为自己多年来多次借钱给被告,金额巨大。从原告提交的中国农业银行业务结算书来看,单笔贷款金额一度超过800万元。  原告没有审查被告的信用状况和经营状况,多次多次向被告出借巨额款项,以向被告出借为常态,向被告收取每月2点以上的高利率,这是变相的出借业务,违反了相关金融监管法律法规的强制性规定,客观上损害了银行利益和公众利益,对于原被告之间的民间借贷合同应视为无效。  
 
规则3:公司资本借贷合同有效。只要约定年利率不超过24%,贷款人要求借款人按约定利率支付利息,人民法院将支持
 
相关案例:孟莉公司、徐弘文公司、新季红公司保证合同纠纷
 
判决要点:新季红公司支付孟莉公司129万元以上,视为占用资本利息  参照最高人民法院《中华人民共和国合同法》第二十五条第二款规定,“除自然人之间的贷款外,贷款当事人对利息约定不明确,贷款人主张利息的,人民法院应当结合私人贷款合同的内容,根据当地或当事人的交易方式、交易习惯、市场利率等因素确定利息”, 以及规定“贷款方约定的利率不超过年利率24%的条款第26条。 如果贷款人要求借款人按照约定的利率支付利息,人民法院应当支持《条例》。从鑫季红公司于2012年7月25日收到贷款之日起至鑫季红公司于2013年10月23日向鑫季红公司经理申请债权之日止,孟莉公司仅向鑫季红公司收取利润差额129万元。孟莉公司收取的利息不超过法律允许的数额,不应从本金中扣除  
 
规则4:企业间借款合同无效,双方的利息协议无效。但根据公平原则,借款人在归还贷款时应归还占用资金期间的利息,利息按年利率的6%计算。
 
相关案例:清远市清新区恒信房地产有限公司与清新滨矿房地产开发有限公司民间借贷纠纷 
 
判决要点:对于利息请求,由于贷款合同无效,双方的利息协议当然无效。  然而,私人贷款是一种双重服务合同。借款人和贷款人都有过错,借款人不应该从中赚取额外收入。  但是,根据公平原则,借款人应在归还贷款本金的同时归还资本占用期的利息。参照《中华人民共和国商业银行法》第二十九条规定,贷款中未规定贷款利率,“占用资本期间的利息按6%年息支付”,利息可按6%年息计算。   


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